Sistem Akuntansi Pengupahan Dan Penggajian

TUGAS

SISTEM AKUNTANSI

SISTEM PENGUPAHAN DAN PENGGAJIAN “KELOMPOK 12”

Dosen Pengampu :

Martinus Budiantara SE, M.Si.,Ak.,CA

                                                                                                    

Disusun oleh :

1.     Fatmah Nur Safitri             15061192

2.     Indah Novita Sari               15051193

3.     Ni Wayan Yulitasari           15061194

4.     Mutiara Iksani                    15061195

FAKULTAS EKONOMI

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

UNIVERSITAS MERCU BUANA YOGYAKARTA

Jalan Wates Km. 10 Yogyakarta 55753 Telp. (0274)6498211, 6498212 Fax. (0274)6498213

2016

SISTEM PENGUPAHAN DAN PENGGAJIAN

Menurut Mulyadi (2001;373)

Gaji umumnya merupakan pembayaran atas penyerahan jasa yang dilakukan oleh karyawan yang mempunyai jenjang jabatan manajer. Sedangkan upah umumnya merupakan pembayaran atas penyerahan jasa yang dilakukan oleh karyawan (buruh). Umumnya gaji yang di bayarkan secara tetap perbulan, sedangkan upah dibayarkan berdasarkan hari kerja, jam kerja atau jumlah satuan produk yang dihasilkan.

   A.    Unit yang terkait

   Unit yang terkait dalam sistem akuntansi pengupahan dan penggajian adalah:

1.      Fungsi karyawan

2.      Fungsi PSDM/HCD

3.      Fungsi keuangan

4.      Fungsi pimpinan

                 

   B.     Dokumen yang digunakan

   Dokumen yang digunakan dalam sistem pengupahan dan penggajian yaitu:

1.      Dokumen pendukung perubahan gaji dan upah

2.      Kartu jam hadir

3.      Kartu jam kerja

4.      Daftar gaji dan upah

5.      Rekap daftar gaji dan upah

6.      Surat pernyataan gaji dan upah

7.      Amplop gaji dan upah

8.      Bukti kas keluar

   C.    Catatan akuntansi yang digunakan

   Catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem pengupahan dan penggajian yaitu:

   1.      Jurnal umum

   Dalam gaji dan upah, jurnal umum digunakan untuk mencatat distribusi biaya tenaga kerja kedalam    setiap departemen dalam perusahaan.

   2.      Kartu harga pokok produk

   Kartu ini digunakan untuk mencatat upah tenaga kerja langsung yang dikeluarkan untuk pesanan        tertentu.

   3.      Kartubiaya

   Catatan ini digunakan untuk mencatat biaya tenaga kerja tidak langsung dan biaya tenaga kerja non    produksi setiap departemen dalam perusahaan. Sumber informasi untuk pencatatan dalam kartu          biaya ini adalah bukti memorial.

   4.      Kartu penghasilan karyawan

   Catatan ini digunakan untuk mencatat penghasilan dan berbagai potongan yang diterima oleh setiap    karyawan. Kartu penghasilan karyawan digunakan sebagai tanda terima gaji dan upah karyawan          dengan ditanda tanganinya kartu tersebut oleh karyawan yang bersangkutan. Sehingga rahasia            penghasilan karyawan tertentu tidak diketahui oleh karyawan yang lain.

   D.    Flowchart sistem pengupahan dan penggajian

Uraian dari bagan alir sistem pengupahan dan penggajian

1.      Karyawan

Karyawan membuat data diri rangkap 2. Lembar pertama dikirim ke bagian PSDM/HCD, dan lembar ke 2 sebagai dasar melakukan presensi yang akan diserahkan ke bagian PSDM/CD. Setelah diproses, slip gaji yang telah divalidasi oleh pimpinan atau manajer di serahkan bersama dengan uang/gaji oleh PSDM/HCD.

2.      PSDM/HCD

Setelah menerima data karyawan dan hasil presensi, PSDM/HCD merekap presensi, rekapan tersebut diberikan ke bagian keuangan. PSDM/HCD merupakan bagian yang memberikan slip gaji yang telah divalidasi beserta dengan uang.

3.      Keuangan

Rekap presensi yang diterima dari PSDM/HCD, oleh Bagian keuangan dibuat slip gaji yang dirangkap 3, lembar pertama sebagai dasar bagian keuangan membuat laporan penggajian, lembar kedua sebagai arsip, dan lembar ketiga diserahkan ke Manajer.

4.      Manajer (Pimpinan)

Setelah menerima slip gaji dari keuangan, manajer memvalidasi sehingga menjadi slip gaji yang telah divalidasi menjadi 2 rangkap, lembar pertama sebagai arsip, lembar kedua diberikan ke PSDM/HCD yang nantinya akan diserahkan ke karyawan. Manajer juga menerima laporan penggajian dari bagian keuangan.       

Sistem Akuntansi Pembelian Tunai

TUGAS

SISTEM AKUNTANSI

PEMBELIAN TUNAI “KELOMPOK 12”

Dosen Pengampu :

Martinus Budiantara SE, M.Si.,Ak.,CA

Disusun oleh :

1.     Fatmah Nur Safitri             15061192

2.     Indah Novita Sari               15051193

3.     Ni Wayan Yulitasari           15061194

4.     Mutiara Iksani                    15061195

                                                      FAKULTAS EKONOMI

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

UNIVERSITAS MERCU BUANA YOGYAKARTA

Jalan Wates Km. 10 Yogyakarta 55753 Telp. (0274)6498211, 6498212 Fax. (0274)6498213

2016

SISTEM AKUNTANSI PEMBELIAN TUNAI

Pembelian tunai adalah pembelian yang dilakukan oleh perusahaan dengan mengeluarkan kas untuk pembayaran barang yang dibeli untuk keperluan aktivitas perusahaan.

A.     Unit Organisasi Yang Terkait

Unit organisasi yang terkait dalam sistem akuntansi pembelian tunai yaitu:

1.      Fungsi Gudang

Dalam sistem akuntansi pembelian, fungsi gudang bertanggung jawab untuk mengajukan permintaan pembelian sesuai dengan posisi persediaan yang ada di gudang dan untuk menyimpan barang yang telah diterima oleh fungsi penerimaan.

2.      Fungsi Pembelian

Fungsi pembelian bertanggung jawab untuk memperoleh informasi mengenai harga barang, menentukan pemasok yang dipilih dalam pengadaan barang dan mengeluarkan order pembelian kepada pemasok yang dipilih.

3.      Fungsi Penerimaan

Dalam sistem akuntansi pembelian, fungsi ini bertanggung jawab untuk melakukan pemeriksaan terhadap jenis, mutu dan kualitas barang yang diterima dari pemasok guna menentukan dapat atau tidaknya barang tersebut diterima oleh perusahaan. Dan juga bertanggung jawab untuk menerima barang dari pembeli yang berasal dari transaksi retur penjualan.

4.      Fungsi Akuntansi

Fungsi akuntansi yang terkait dalam transaksi pembelian adalah fungsi pencatatan persediaan. Fungsi pencatatan utang bertanggung jawab untuk mencatat transaksi pembelian kedalam register bukti kas keluar. Dan untuk menyelenggarakan arsip dokumen bukti kas keluar dan untuk menyelenggarakan arsip dokumen bukti kas keluar yang berfungsi sebagai catatan utang. Sedangkan fungsi persediaan bertanggung jawab untuk mencatat harga pokok persediaan barang yang dibeli kedalam kartu persediaan.

B.     Dokumen Yang Digunakan

Dokumen yang digunakan dalam sistem akuntansi pembelian tunai adalah:

1.      Surat permintaan pembelian

Dokumen ini merupakan formulir yang diisi oleh fungsi gudang untuk meminta fungsi pembelian melakukan pembelian barang dengan jenis, jumlah, dan mutu seperti yang tersebut dalam surat permintaan pembelian.

2.     Surat permintaan penawaran harga

     Dokumen ini digunakan untuk meminta penawaran harga bagi barang yang pengadaannya tidak bersifat berulang kali terjadi (tidak repetitif), yang menyangkut jumlah rupiah pembelian yang besar.

3.      Surat order pembelian

Dokumen ini digunakan untuk memesan barang kepada pemasok yang telah dipilih.

4.      Laporan penerimaan barang

Dokumen ini dibuat oleh fungsi penerimaan untuk menunjukkan bahwa barang yang diterima dari pemasok telah memenuhi jenis, spesifikasi, mutu dan kuantitas seperti yang tercantum dalam surat order pembelian.

5.      Surat perubahan order pembelian

Kadangkala diperlukan perubahan terhadap isi surat order pembelian yang sebelumnya telah diterbitkan. Perubahan tersebut dapat berupa perubahan kuantitas, jadwal penyerahan barang, spesifikasi, penggantian atau hal lain yang bersangkutan dengan perubahan bisnis. Biasanya perubahan tersebut diberitahukan kepada pemasok secara resmi dengan menggunakan surat perubahan order pembelian.

6.      Bukti kas keluar

Dokumen ini dibuat oleh fungsi akuntansi untuk dasar pencatatan transaksi pembelian. Dokumen ini juga berfungsi sebagai perintah pengeluaran kas untuk pembayaran utang kepada pemasok.

                                         

C.     Catatan Yang Digunakan

Catatan yang digunakan dalam sistem akuntansi pembelian tunai ialah:

1.      Register bukti kas keluar

Adalah suatu jurnal untuk mencatat utang yang timbul dari pembelian.

2.      Jurnal pembelian

Jika dalam pencatatan utang perusahaan menggunakan account payable procedure, jurnal yang digunakan untuk mencatat transaksi pembelian adalah jurnal pembelian.

3.      Kartu utang

Jika dalam catatan utang perusahaan menggunakan account payable procedure buku pembantu yang digunakan untuk mencatat utang kepada pemasok adalah kartu utang.

4.      Kartu persediaan

Dalam sistem akuntansi pembelian. Kartu persediaan ini digunakan untuk mencatat harga pokok persediaan yang dibeli.

D.     Flowchart Prosedur Pembelian Tunai

Uraian dari bagan alir dari sistem akuntansi pembelian tunai:

1.     Dimulai dari bagian Gudang melakukan pengecekan barang

2.     Bagian Gudang membuat from permintaan barang (FPB) rangkap 2. From ke-1 diserahkan kebagian pembalian dan ke-2 diarsip menurut nomor.

3.  Bagian pembelian melakukan pencarian harga barang dan membuat Surat Permintaan Penawaran Harga (SPPH).

4.      SPPH dibuat rangkap 2, yang ke-1 dikirim ke supplier (pemasok) dan yang ke-2 di arsip.

5.   Berdasarkan SPPH, supplier membuat Surat Penawaran Harga (SPH) rangkap 2. Surat ke-1 dikirim kebagian pembelian dan yang ke-2 di simpan.

6.  Berdasarkan SPH, bagian pembelian melakukan pencarian harga yang cocok dan membuat Surat Order Pembelian (SOP) rangkap 3.

7. SOP ke-1 dikirim kebagian penerimaan, SOP ke-2 dikirim ke supplier, dan SOP ke-3 diarsip menurut nomor.

8.  Supplier mengirim barang dan Surat Penerimaan Barang (SPB) dan diterima oleh bagian penerimaan.

9.  Berdasarkan SOP dan SPB, bagian penerimaan melakukan pengecekan/pencocokan barang, yang dikirim. Selanjutnya membuat laporan Penerimaan Barang (LPB) rangkap 2. LPB ke-1 diberikan ke bagian Gudang dan yang ke-2 diarsipkan menurut nomor.

10. Bagian gudang mencocokan FPB dengan LPB dan memasukan datanya ke Kartu Gudang (KG).

11.  Selesai.

Sistem Akuntansi Penjualan Kredit

TUGAS

SISTEM AKUNTANSI

PENJUALAN KREDIT “KELOMPOK 12”

Dosen Pengampu :

Martinus Budiantara SE, M.Si.,Ak.,CA

                                                                                                

Disusun oleh :

1.     Fatmah Nur Safitri             15061192

2.     Indah Novita Sari               15051193

3.     Ni Wayan Yulitasari           15061194

4.     Mutiara Iksani                    15061195

FAKULTAS EKONOMI

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

UNIVERSITAS MERCU BUANA YOGYAKARTA

Jalan Wates Km. 10 Yogyakarta 55753 Telp. (0274)6498211, 6498212 Fax. (0274)6498213

2016

                                                                                                                 

SISTEM AKUNTANSI PENJUALAN KREDIT

Sistem Penjualan merupakan sistem suatu transaksi yang terjadi yang melibatkan penjual dan pembali untuk menyerahkan atau memperoleh suatu produk yang berupa barang ataupun jasa pada kegiatan usaha tertentu. Sistem penjualan dibagi menjadi dua jenis, yaitu penjualan tunai dan penjualan kredit.

Penjualan kredit adalah penjualan yang dilakukan secara non-tunai dimana pembayarannya dilakukan setelah penyerahan barang dengan jangka waktu dan syarat pembayaran yang telah disepakati oleh dua belah pihak yakni antara penjual dan pembeli. Dalam penjualan kredit yang diharapkan adalah laba yang di peroleh lebih besar, dari penjualan tunai.

A.    Unit Organisasi Yang Terkait.

Unit organisasi yang terkait dalam sistem akuntansi penjualan kredit yaitu:

1.      Fungsi Penjualan

Fungsi ini bertanggung jawab untuk menerima order dari pelanggan, mengedit order dari pelanggan, meminta otoritasi kredit, menentukan tanggal pengiriman barang. Fungsi ini juga bertanggung jawab untuk back order pada saat tidak tersedianya persediaan untuk memenuhi order dari pelanggan.

2.      Fungsi Kredit

Fungsi ini bertanggung jawab untuk meneliti status kredit pelanggan dan memberikan otoritasi pemberian kredit kepada pelanggan.

3.      Fungsi Gudang

Fungsi ini bertanggung jawab menyimpan dan menyiapkan barang yang dipesan oleh pelanggan serta menyerahkan barang ke bagian pengirim.

4.      Fungsi Pengiriman

Fungsi ini bertanggung jawab untuk menyerahkan barang atas dasar surat order pengiriman yang diterima dari fungsi penjualan.

5.      Fungsi Penagihan

Fungsi ini bertanggung jawab membuat dan mengirimkan faktur penjualan kepada pelanggan.

6.      Fungsi Akuntansi

Fungsi ini bertanggung jawab untuk mencatat piutang dari transaksi penjualan kredit, membuat serta mengirimkan pernyataan piutang kepada debitur , dan membuat laporan penjualan, serta mencatat harga pokok persediaan yang dijual kepada kedalam kartu persediaan.

B.     Dokumen Yang Digunakan

Dalam sistem penjualan kredit, dokumen yang biasanya digunakan oleh perusahaan adalah:

1.      Surat Order Pengiriman

Surat yang dikirimkan oleh penjual kepada pembeli yang isinya menerangkan tentang barang yang telah dikirimkan agar pembeli mengetahuinya.

2.      Lembar Disposisi(LD)

Alat komunikasi tertulis yang ditujukan kepada bawahan yg berisi informasi atau perintah dari pimpinan.

3.      Surat Pengantar Barang (SPB)

Sebuah surat yang dipergunakan untuk mengantarkan brang yang dikirimkan. Tujuan surat pengantar barang adalah untuk mengantarkan suatu barang dengan maksud agar yang menerima mengetahui maksud pengirimannya atau menjelaskan informasi mengenai barang yang dikirim. Surat ini biasanya berisi mengenai jenis dan jumlah barang yang dikirimkan kepada pembeli atau pemesanan.

4.      Faktur Penjualan

Dokumen yang digunakan untuk merekam transaksi penjualan kredit.

5.      Surat Penagihan

Surat tagihan merupakan turn around document yang isinya dibagi menjadi dua bagian yaitu:

a.       Bagian atas

Merupakan dokumen yang harus disobek dan dikembalikan bersama cek oleh pelanggan ke perusahaan.

b.      Bagian bawah

Berisi rincian transaksi pembelian yang dilakukan pelanggan dalam periode waktu tertentu.

C.    Catatan Akuntansi Yang Digunakan

Catatan akuntansi yang digunakan adalah:

1.      Jurnal Penjualan

Jurnal Penjualan digunakan untuk mencatat transaksi penjualan baik penjualan tunai maupun kredit.

2.      Kartu Piutang

Catatan akuntansi ini merupakan buku pembantu yang berisi mutasi piutang perusahaan kepada tiap debiturnya.

3.      Kartu Persediaan

Catatn akuntansi ini merupakan buku pembantu yang berisi rincian mutasi setiap jenis persediaan.

4.      Kartu Gudang

Catatan akuntansi ini diselenggarakan oleh fungsi gudang untuk mencatat mutasi dan persediaan fisik barang yang ada di gudang.

5.      Jurnal Umum

Jurnal ini digunakan untuk mencatat harga pokok produk yang dijual selama periode tertentu.

D.    Flowchart Prosedur Penjualan Kredit

Adapun bagian yang terkait dalam prosedur penjualan kredit adalah:

1.      Bagian Order Penjualan

2.      Bagian Gudang

3.      Bagian Pengiriman

4.      Bagian Penagihan

5.      Bagian Piutang

   Berikut uraian dari bagian sistem penjualan kredit yang terkait:

Uraian bagan Alir Dokumen dari sistem akuntansi penjualan kredit:

1.      Bagan Order penjualan

a.       Menerima order dari pelanggan.

b.      Berdasarkan surat order yang diterima dari pelanggan membuat Surat Order Pengiriman dan faktur.

c.       Mendistribusikan Surat Order Pengiriman lembar pertama dikirim ke Bagian Gudang, lembar 2, 3, 4, 5 dikirim ke Bagian pengiriman, lembar 6 ke bagian pelanggan, lembar 7 ke bagian kredit, lembar 8, 9 diarsipakan sementara menurut tanggal.

d.      Menerima Surat Order pengiriman lembar 7 dan bagian kredit untuk diarsipkan permanan menurut abjad.

e.       Menerima Surat Order Pengiriman lembar 1, 2 dari bagian pengiriman pada surat order pengiriman lembar 9.

f.       Surat Order Pengiriman lembar 1, 2 dikirim ke bagian Penagihan.

1.      Bagian Kredit

2.      Berdasarkan surat order pengiriman lembar 7 dari bagian order penjualan dilakukan pemeriksaan status kredit

3.      Memberikan otoritas kredit

4.      Surat order pengiriman lembar 7 dari bagian order penjualan.

2.      Bagan Gudang

a.       Berdasarkan Surat Order Pengiiman lembar 1, dilakukan penyiapan barang.

b.      Barang yang telah disiapkan kemudian dilakukan penyerahan barang.

c.       Berdasarkan Surat Order Pengiriman lembar 1, maka direkap ke dalam kartu gudang.

d.      Bersama dengan barang, Surat Order Pengiriman lembar 1 dikirim ke bagian pengiriman.

3.      Bagan Pengiriman

a.       Surat Order Pengriman dan barang yang diterima secara bersama dari bagian gudang serta Surat Order Pengiriman lembar 2, 3, 4, 5.

b.      Menempel Surat Order Pengiriman lembar 5 pada pembungkus barang sebagai slip pembungkus.

c.       Menyerahkan barang kepada perusahaan angkutan.

d.      Mengembaliakn Surat Order Pengiriman lembar 1, 2 ke bagian Order Pengiriman dan lembar 3 diserahkan ke perusahaan pengangkutan.

e.       Surat Oder Pengiriman lembar 4 diarsipkan secara permanen menurut nomor urut.

4.      Bagan penagihan

a.       Menurut faktur berdasarkan Surat Order Pengiriman lembar 1 dan 2 yang diterima dari bagian order Penjualan.

b.      Mengirim Faktur lembar 1 ke pelanggan.

c.       Mengirim Faktur 2 bersama Surat Order Pengiriman lembar 1 dan 2 ke bagian piutang.

d.      Mengirimkan Faktur lembar 3 ke bagian kartu persediaan.

e.       Mengirimkan Faktur lembar 4 ke bagian jurnal.

f.       Mengirimkan Faktur lembar 5 ke Wiraniaga.

1.      Bagian Piutang

1.      Faktur yang diterima dari Bagian Penagihan dibuat rekap ke dalam kartu piutang.

2.      Faktur dan Surat Order Pengiriman lembar 1 dan surat Muat lembar 2 diarsipkan permanen menurut nomor urut.

2.      Bagian Kartu Persediaan

a.       Berdasrkan faktur lembar 3, merekap ke kartu persediaan dan faktur tersebut diarsipkan permanen sesuai nomor urut.

b.      Berdasarkan kartu persediaan dibuat rekapitulasi harga pokokpenjualan secara periodik.

c.       Berdasarkan rekapitulasi harga pokok penjualan membuat bukti memorial.

d.      Bukti memorial dan rekapitulasi tersebut dikirim ke bagian jurnal.

3.      Bagian Jurnal

1.      Rekapitulasi Harga Pokok Penjualan dan Bukti Memorial direkap ke dalam jurnal umum dan diarsipkan menurut nomor urut.

2.      Faktur lembar 4 direkap ke dalam jurnal penjualan kemudian diarsipkan.